10年以上税務調査が来ない｜調査が入りやすい法人との違いは？

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10年以上税務調査が来ない｜調査が入りやすい法人との違いは？

税務調査はランダムに選ばれると思われがちですが、実際には一定の傾向があります。

では、税務調査が入りやすい法人と、そうでない法人にはどのような違いがあるのでしょうか。

本記事ではそのポイントを解説します。

税務調査の基本

税務調査は、法人税や消費税などの申告内容に誤りがないかを確認するために行われます。

調査は「任意調査」と「強制調査（査察）」に大別されますが、多くの法人が対象となるのは任意調査です。

これは税務署からの事前通知を受けた上で行われるもので、2〜4日間程度にわたって実施されるのが一般的です。

10年以上調査が来ない法人の特徴

税務調査が10年以上来ない法人の特徴としては、以下が考えられます。

売上高が大きくない

税務署は限られた人員で効率的に調査対象を選定する必要があります。

そのため、税務リスクが相対的に低く、売上規模の小さい法人は、優先度が下がる傾向にあります。

業種的に調査頻度が低い

税務調査は、現金商売が多い業種（飲食業、小売業、理美容業など）に入りやすい傾向があります。

現金取引が多い業種は、売上の申告漏れが発生しやすいと考えられているため、反対に現金取引が少ない業種は、相対的に調査頻度が低い傾向があります。

過去の調査で大きな問題がなかった

過去に税務調査を受けた際に、申告漏れや修正申告がなかった法人は、調査頻度が低くなる傾向があります。

逆に、追徴税額が大きかった法人は、その後も定期的にチェックされやすくなります。

調査が入りやすい法人の特徴

一方で調査が入りやすい法人の特徴としては、以下が挙げられます。

売上・利益の急増や急減

前年と比べて売上や利益が急激に増減している法人は、収支の裏付けが求められます。

特に、売上の急減や赤字への転落は、何かしらの申告漏れや経費過大計上を疑われやすいポイントです。

交際費などの経費が多い

経費として認められる範囲を超えて高額な経費を計上すると、調査対象とされる可能性が高くなります。

特に、交際費や旅費交通費などは、私的な支出と混在しやすいため、経費の妥当性が疑われやすい項目です。

まとめ

税務調査が10年以上来ていない法人には、一定の「信頼される経営」の特徴があります。

一方で、調査の有無に関わらず、税務リスクの管理は経営における重要課題です。

不安な点がある場合は、お気軽に当事務所までお問い合わせください。

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基礎知識

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税理士・公認会計士紹介

税理士・公認会計士横田穣治

[得意分野]

事業再生・合併M＆A・相続税、贈与税等の資産税、法人税、所得税、消費税、経営計画、経営分析、原価計算、法人税、消費税

[経歴]

大正15年11月生まれ
昭和26年 3月神戸商科大学（現兵庫県立大学）経営学科卒業
昭和26年 4月ニチメン株式会社（現双日株式会社）入社
昭和34年 1月公認会計士登録
昭和40年 1月ニチメン株式会社を円満退社
昭和40年 3月税理士登録
平成 2年10月ファイナンシャルプランナー登録
平成 3年10月医業経営コンサルタント（経営）登録
平成14年 7月税理士法人ムサシ代表社員
平成17年 6月 NPO法人「公的病院をよくする会」副理事長

税理士・公認会計士辻本敏行

[得意分野]

経営企画、内部統制、原価計算、事業再生、法人税、消費税、相続税

[経歴]

昭和56年 1月生まれ
平成17年 3月神戸大学経営学部卒業
平成17年11月公認会計士2次試験合格
平成17年12月より平成21年6月まで新日本監査法人勤務
平成24年 7月公認会計士登録
平成24年12月税理士登録
平成30年 4月税理士法人ムサシ　代表社員

公認会計士吉武佑二

[得意分野]

経営計画、経営分析、原価計算、法人税、消費税

[経歴]

昭和62年11月生まれ
平成18年 3月山口県立防府高等学校卒業
平成22年 3月関西学院大学商学部卒業
平成22年11月公認会計士試験合格者取得
平成26年10月公認会計士登録

事務所概要

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