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税務調査において税理士の立会いは必要？メリットを解説

税務調査は、税理士の立ち合いなしでも対応できます。 

しかし、税理士に立ち合いを依頼すると、税務手続きに関する専門知識をもっているため、作業がスムーズに進みます。

税務署側の指摘にも対応してもらえて、不利益にならないよう交渉してくれるかもしれません。

本稿では、税務調査において税理士に立ち合いを依頼することがメリットになることを解説します。

税務調査の目的とは 

税務調査とは、税金が適正に納められているか税務署から調査官が確認しにくることです。

基本的に過去3～5年分の申告データ、帳簿や領収書を調査し、虚偽の申告がないか、また誤って申告していないか確かめられます。

税務調査には「任意調査」と「強制調査」の2種類があります。

「任意調査」は事前に通知があり、納税者の同意のもと行われる調査です。

「強制調査」は事前に通知がなく、裁判所の令状を通して行われる調査です。

一般的な税務調査は、前者の「任意調査」となります。

税務調査において税理士に立ち合いを依頼するメリット

急に訪れる税務調査に対して、正しい情報の提供とスムーズに調査を進める上で税理士は大きな助けになります。

税理士に立ち合いを依頼するメリットは以下の通りです。

税務調査が来る前の準備がスムーズに進む

税務調査官が来る前に、調査される書類や膨大なデータを整理し準備する必要があります。 

税理士は、その膨大な資料とデータの中から税務調査で必要なものをピックアップして取り分けてくれます。

また帳簿や領収書、請求書に漏れがあることが分かった場合の再発行の方法や、必要なアドバイスをもらうことが可能です。

税務調査で注目されるポイントは、会社や取引している企業の状況によって異なります。

税理士は、個々の会社に合わせた準備をしてくれるため、作業がスムーズに進行します。

税務調査官の質問や確認事項に対応してもらえる

税務調査が来たときに、調査官から帳簿などに関する質問があることがあります。

具体的には、「どうしてこのような数字になったか」、「なぜこのような判断をしたのか」などです。

意地悪な質問をされるケースが多いため、税務の専門家である税理士に対応してもらえると安心です。

まとめ

税務調査は毎年行われるわけではないため、いつ調査官が来てもいいように常に準備しておくことは難しいかもしれません。

また適正に申告を行っていたつもりでも、漏れや不備が見つかることもあります。

スムーズに、また適正に税務調査を進めていくために、税理士に依頼し相談することをおすすめします。

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基礎知識

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税理士・公認会計士紹介

税理士・公認会計士 横田 穣治

[得意分野]

事業再生・合併M＆A・相続税、贈与税等の資産税、法人税、所得税、消費税、経営計画、経営分析、原価計算、法人税、消費税

[経歴]

  • 大正15年11月 生まれ
  • 昭和26年 3月 神戸商科大学（現兵庫県立大学）経営学科卒業
  • 昭和26年 4月 ニチメン株式会社（現双日株式会社）入社
  • 昭和34年 1月 公認会計士登録
  • 昭和40年 1月 ニチメン株式会社を円満退社
  • 昭和40年 3月 税理士登録
  • 平成 2年10月 ファイナンシャルプランナー登録
  • 平成 3年10月 医業経営コンサルタント（経営）登録
  • 平成14年 7月 税理士法人ムサシ 代表社員
  • 平成17年 6月 NPO法人「公的病院をよくする会」副理事長
辻本敏行税理士の写真
税理士・公認会計士 辻本 敏行

[得意分野]

経営企画、内部統制、原価計算、事業再生、法人税、消費税、相続税

[経歴]

  • 昭和56年 1月 生まれ
  • 平成17年 3月 神戸大学経営学部卒業
  • 平成17年11月 公認会計士2次試験合格
  • 平成17年12月 より平成21年6月まで新日本監査法人勤務
  • 平成24年 7月 公認会計士登録
  • 平成24年12月 税理士登録
  • 平成30年 4月 税理士法人ムサシ　代表社員
吉武佑二税理士の写真
公認会計士 吉武 佑二

[得意分野]

経営計画、経営分析、原価計算、法人税、消費税

[経歴]

  • 昭和62年11月 生まれ
  • 平成18年 3月 山口県立防府高等学校卒業
  • 平成22年 3月 関西学院大学商学部卒業
  • 平成22年11月 公認会計士試験合格者取得
  • 平成26年10月 公認会計士登録

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